+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

В какой строке декларации по ндс отражается корректировочный счет фактура

В какой строке декларации по ндс отражается корректировочный счет фактура

Корректировочный счет-фактура выставляется в случае, когда необходимо изменить стоимость отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав вследствие изменения их цены и или их количества п. Скачать бланк корректировочного счета-фактуры можно по ссылке. При этом корректировочный счет-фактура выставляется с налоговой ставкой НДС в том же размере, что и в счете-фактуре, к которому он составляется. Выставление подобных счетов-фактур не противоречит нормам действующего законодательства Письмо Минфина от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как налоговая служба сейчас рекомендует оформлять корректировочные счета-фактуры

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при возврате товаров поставщику

Уже в январе года компании отчитаются по НДС с учетом изменений, внесенных в правила заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж, журналов учета. Целая группа важных поправок внесена постановлением Правительства РФ от Специально для вас мы подготовили памятку о том, что изменилось и как правильно заполнять документы. Шесть важнейших изменений в счетах-фактурах Добавлен код вида товара.

Похожая графа появилась и в корректировочном счете-фактуре под номером 1б. Коды сгруппированы в разделы по видам деятельности, всего 21 раздел. Данные графы 1а заполняются не всеми налогоплательщиками, а только экспортерами, которые вывозят товары из РФ на территорию стран ЕАЭС. Индивидуальный предприниматель ИП теперь вправе подписывать счет-фактуру не только лично, он может делегировать соответствующие полномочия другому лицу.

Для этого нужно оформить нотариальную доверенность. Однако ошибка в адресе не должна стать причиной для отказа в вычете по НДС. Инспекторы могут идентифицировать контрагентов по ИНН и другим реквизитам. Такая позиция доведена в письмах Минфина России от Что включить в корректировочные счета-фактуры В дополнительные строки корректировочных счетов-фактур разрешено включать реквизиты первичного документа.

Сделать это можно 2 способами:. Добавить графы. В одном бланке можно корректировать сразу несколько счетов-фактур. В этом случае можно добавить строки перед графой 1 или столбцы после графы 9, главное, чтобы сохранилась форма счета-фактуры письмо ФНС России от Добавить данные после строки 5, не нарушив форму счета-фактуры письмо ФНС России от В дополнительной строке можно записать номер соглашения к договору, по которому изменилась цена товаров. В графе 11 счета-фактуры, напомним, указывается регистрационный номер таможенной декларации.

Регистрационный номер имеет установленный формат утвержден решением комиссии Таможенного союза от Регистрационный номер находится в графе А основного и добавочных листов таможенной декларации. Графа заполняется даже при продаже импортного товара в российской упаковке письмо Минфина России от Установлен порядок составления счетов-фактур при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав у двух и более продавцов от своего имени такими лицами:.

При выставлении счета-фактуры все эти лица придерживаются индивидуальной хронологии указывают свой номер и дату счета-фактуры. Раньше было не ясно, как указать в таком бланке продавца, так как строка всего одна, а продавцов несколько. В графе 1 перечисляются все товары услуги, работы из счетов-фактур по каждому продавцу.

Это значит, что товары с одинаковыми названиями нельзя объединить в одну строку, если у них разные продавцы. В графах экспедиторы указывает данные счетов-фактур, выставленных каждым из продавцов в доле, предъявленной покупателю клиенту.

Что касается застройщиков, то они в графах укажут суммарные данные счетов-фактур, выставленных:. В обоих случаях данные счетов-фактур нужно указать в доле, предъявленной покупателю инвестору. Так, счета-фактуры в том числе корректировочные, исправленные , подтверждения оператора ЭДО, извещения покупателя о получении счета-фактуры должны храниться в хронологическом порядке:.

Расширился перечень документов по учету НДС, подлежащих хранению. В их число теперь включены копии счетов-фактур, выставленных продавцом застройщику или экспедитору на бумажном носителе. Эти копии заверяются застройщиком экспедитором и передаются покупателю инвестору, клиенту. Покупатель инвестор, клиент так же хранит полученные от застройщика экспедитора счета-фактуры продавцов, выставленные в электронном виде. Все эти документы наряду с прочими перечисленными в п.

Если компании используют электронный документооборот, то можно хранить документы в электронном же виде, не обязательно делать бумажные копии. Допускается регистрация в книге покупок первичных или сводных учетных документов при отсутствии счетов-фактур. Например, такая ситуация возможна, если компания и контрагент на спецрежиме отказались от счетов-фактур. Также разрешено указывать через точку с запятой несколько дат принятия на учет товаров, работ, услуг.

Может сложиться так, что компания получила предоплату, и счет-фактура в соответствии с законодательством не выставлен. Тогда в книге покупок при восстановлении НДС регистрируется платежка, ранее отраженная в книге продаж. В графе 3 книги покупок указываются ее реквизиты. В таком же порядке можно отразить и реквизиты сводного документа на все авансы, полученные от покупателей.

Уточнены правила регистрации исправленных счетов-фактур. Аннулировать счета-фактуры с ошибкой и регистрировать исправленные документы нужно в том же квартале налоговом периоде , к которому относятся эти документы. Если квартал уже закончился, то следует использовать дополнительные листы. Напомним, раньше покупатели могли аннулировать счет-фактуру и зарегистрировать новый в периоде, когда получили исправленный документ. Теперь же из-за ошибок поставщика потребуется подавать уточненную декларацию.

Определены особенности отражения в книге покупок единых корректировочных счетов-фактур. При регистрации такого счета-фактры в графе 3 указывается его номер и дата, при этом графа 4 не заполняется.

При уменьшении стоимости товаров работ, услуг продавец в графах 9 и 10 книги покупок указывает реквизиты покупателя наименование, ИНН из единого корректировочного счета-фактуры. Напомним, что при регистрации в случае уменьшения стоимости товара обычного корректировочного счета-фактуры в названных выше графах указываются реквизиты продавца. При увеличении стоимости отгруженных товаров работ, услуг покупатель отражает в графах 9 и 10 книги покупок реквизиты продавца из единого корректировочного счета-фактуры.

При уменьшении стоимости товара, поставленного лицами, не являющимися плательщиками НДС, в графе 3 отражаются реквизиты документа, которым подтверждается согласие поставщика на изменение стоимости товара.

Либо реквизиты корректировочного документа, в котором содержатся сводные данные. Установлены и случаи, при которых реквизиты продавца наименование, ИНН. КПП не заполняются, в частности:. Когда товар ввозится в РФ. При импорте товаров в графе 3 книги покупок отражается регистрационный номер таможенной декларации. Кстати, теперь допустимо указывать несколько номеров таможенных деклараций через точку с запятой. Эти же номера необходимо вносить также в строку раздела 8 декларации по НДС. Если товары ввозятся из стран ЕАЭС, то в графе 3 указывается номер и дата заявления о ввозе и уплате косвенных налогов.

Обратите внимание, что в этой ситуации в графе 3 можно указать реквизиты только одного заявления. Их не может быть несколько, так как НДС принимается к вычету по каждому из заявлений. Разрешено регистрировать в книге продаж первичные или сводные документы, которые заменяют счета-фактуры. Например, когда товар реализуется физическому лицу, когда компания и ее контрагент на спецрежиме отказались от счетов-фактур. В таком же порядке можно отразить реквизиты сводного документа на все авансы, полученные от покупателей.

Когда счет-фактура не выставляется в предусмотренных НК РФ случаях, в книге продаж регистрируются первичные учетные документы или документы, содержащие суммарные сводные данные по операциям за месяц квартал. Разрешена также регистрация платежно-расчетных, в том числе сводных документов по оплате, а также документов, которыми подтверждается согласие покупателя на увеличение стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав.

Например, при отражении данных:. Вносят вклад в уставный капитал. При передаче имущества, нематериальных активов, имущественных прав в уставный складочный капитал в книге продаж регистрируются документы, которыми оформляется такая операция. При этом сумма НДС должна быть выделена. Дело в том, что эта сумма подлежит восстановлению. Получатель принимающая сторона в свою очередь регистрирует в книге покупок эти же документы, они послужат основанием для получения вычета налога.

Это важное нововведение. Определены особенности отражения в книге продаж единых корректировочных счетов-фактур. При регистрации такого счета-фактуры в графе 3 указывается его номер и дата, при этом графа 4 не заполняется.

При отражении продавцом в книге продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре на увеличение стоимости в графах 7, 8 указываются реквизиты наименование, ИНН, КПП покупателя из этого же счета-фактуры. При отражении покупателем в книге продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре на уменьшение стоимости в графах 7, 8 указываются реквизиты продавца из этого счета-фактуры.

Напомним, что при регистрации обычного корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости в названных графах книги продаж указывают собственные реквизиты. Какие изменения при ведении журналов учета не упустить Когда же ведется журнал. Законодатели пришли к заключению, что журнал учета полученных выставленных счетов-фактур заполняется при соблюдении двух условий:.

Журнал не ведется, если не формируются счета-фактуры, к примеру, при совершении сделок с лицами, которые не являются плательщиками НДС. Исправления в журнал нужно вносить за тот период, когда зарегистрирован ошибочный счет-фактура. При этом заполняются две строки. В одной указывают данные аннулированного счета-фактуры с отрицательными значениями , в другую строку вносят верные данные. Сводный счет-фактура отражается в журнале особым образом: данные из счетов-фактур, на основе которых составлен сводный, указывают отдельными позициями по каждому продавцу или комитенту.

При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, в журнал учета вносятся данные таможенной декларации. При этом в графе 14 журнала указывается стоимость этих товаров, отраженная покупателем в учете.

Если же товары ввозятся с территории ЕАЭС, то в графе 14 журнала указывается налоговая база из графы 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Одним из обязательных условий применения вычета по НДС является наличие правильно оформленного счета-фактуры корректировочного счета-фактуры на приобретенное имущество работы, услуги, имущественные права или выплаченный аванс п. НДС принимайте к вычету в сумме, выделенной в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре. Счета-фактуры могут быть выставлены на бумаге и или в электронной форме абз.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Корректировочный счет-фактура в 2019 году

И примеров в этом случае можно привести масса. После принятия на учет товаров организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную поставщиком, на основании оформленного в соответствии с требованиями налогового законодательства счета-фактуры подп. В Вашей ситуации согласно соглашению сторон организация получает уменьшение количества и стоимости товара. Таким образом, цена договора уменьшается. В соответствии с подп. Восстановление НДС организацией производится в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:.

Как отразить корректировочный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж

Корректировочный счет-фактура в книге продаж. Корректировочный или исправленный счет-фактура: разница. Уплата НДС налоговым агентом за нерезидента. Корректировочный счет-фактура. Строка декларации по НДС. Как следует из положений статьи Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги. Аналогичная обязанность возникает и при получении предоплаты — полной или частичной — в счет предстоящих поставок.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Уже в январе года компании отчитаются по НДС с учетом изменений, внесенных в правила заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж, журналов учета. Целая группа важных поправок внесена постановлением Правительства РФ от Специально для вас мы подготовили памятку о том, что изменилось и как правильно заполнять документы. Шесть важнейших изменений в счетах-фактурах Добавлен код вида товара. Похожая графа появилась и в корректировочном счете-фактуре под номером 1б. Коды сгруппированы в разделы по видам деятельности, всего 21 раздел. Данные графы 1а заполняются не всеми налогоплательщиками, а только экспортерами, которые вывозят товары из РФ на территорию стран ЕАЭС.

Отчетность по НДС формируем по-новому: инструкция для бухгалтеров

Для отражения корректировочного счета-фактуры в книге покупок и продаж, посмотрите нашу инструкцию с примерами и образцами для продавца и покупателя. На проверке инспектор в первую очередь сверит именно это. И если будут нарушения, может снять вычеты по НДС.

Скачать бланк корректировочного счета-фактуры. Корректировочный счет-фактуру в году нужно составлять, если ваша компания изменяет цену или количество отгруженных товаров, работ, услуг по договоренности с покупателем п.

По мнению контролирующих органов, в случае расхождения количества полученных покупателем по сравнению с количеством, указанным продавцом, выставляются корректировочные счета-фактуры. Организация-покупатель ввиду наличия спора с продавцом по количеству потребленной электроэнергии в 1 квартале года отразила в книге покупок полученный счет-фактуру только частично, на сумму 4 ,67 руб. НДС ,22 руб. В 4 квартале года бухгалтерия организации зарегистрировала в книге покупок корректировочный счет-фактуру далее также - КСФ продавца на сумму разницы между показателями, отраженными в 1 квартале года, и показателями корректировочного счета-фактуры всего ,54 руб. НДС 30 ,91 руб. Такой подход вызвал возражения со стороны налогового органа. Как отразить первоначальный и корректировочный счета-фактуры в книгах покупок и продаж у покупателя? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:. В рассматриваемой ситуации рекомендуем в 4 квартале года включить в дополнительный лист книги покупок за 1 квартал года первоначальный счет-фактуру на оставшуюся сумму ,97 руб. Одновременно произвести восстановление НДС в сумме 1 ,59 руб. В соответствии с абзацем третьим п.

В этом случае корректировочные счета-фактуры в декларации по НДС отражаются по строке раздела 3. Разница между суммами.

Корректировочный счет фактура на уменьшение

.

Корректировочный счет-фактура и заполнение декларации по НДС

.

Декларация по НДС: как покупателю отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение?

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. centzodfi

    Про инфраструктуру такую дичь несет. Единственная инфраструктура куда гребет бабки власть это карман.

© 2018-2019 yur-invest.ru